【会计实操】两分钟教你学会补交增值税如何做账
大家是不是经常遇到应交税费-应交增值税这个科目有余额呀，那我们就应该检查一下，是不是计提的增值税与实际缴纳的增值税存在一定差异，或者是因为小数点尾数差异造成的，那如果遇到上年度的增值税应该怎么办呢？
贷：应交税费--未交增值税 贷：银行存款等 贷：应交税费--增值税检查调整 贷：以前年度损益调整 借：应交税费——应交所得税 贷：利润分配--未分配利润 贷：资本公积——法定盈余公积
被稽查出的分录:
借：应交税费--增值税检查调整
借：应交税费--未交增值税
1、计提
借：以前年度损益调整
2、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
3、重新记企业所得税（净利润减少，所得税也应减少）
4、冲击计提法定盈余公积
借：利润分配--未分配利润
如果取得的进项凭证不合法而企业抵扣了该进项税，检查发现后应做如下账务调整： 借：原材料、库存商品等 贷：应交税费——增值税检查调整。 企业购进用于非应税项目的货物不应抵扣进项税额，如果企业进行了抵扣，检查发现后应做如下账务处理： 借：应付职工薪酬等 贷：应交税费——增值税检查调整。 如外购货物及在产品、产成品等发生的非正常损失，企业应负担的进项税应从进项税额中转出，经检查发现未做转出处理的，应做如下账务处理： 借：待处理财产损溢等 贷：应交税费——增值税检查调整。 在税法规定的期限内，如果企业少抵扣了进项税额，依照规定在计算出少抵扣的税额后，做如下账务处理： 借：原材料等（红字） 贷：应交税费——增值税检查调整（红字）。 扫码添加老师微信 了解财会人职场进阶之路
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